Betal acontoskatten senest den 1. februar 2024

Restskattetillægget for indkomståret 2023 er, grundet den stigende rente, også blevet væsentligt forhøjet. Det er fastsat til 7,7 % mod 4,4 % i 2022 – en stigning på 75 %. Vi anbefaler derfor, at der inden den 1. februar 2024 foretages en konkret opgørelse over den forventede skat for indkomståret 2023, og hvis der er en yderligere restskat, kan den indbetales senest den 1. februar 2024 og dermed undgås det høje restskattetillæg.

Selskaber kunne for indkomståret 2023 betale frivillig acontoskat den 20. marts 2023 og 20. november 2023, men der er også en mulighed for at gøre det den 1. februar 2024 og dermed undgå restskattetillægget.

Ved en indbetaling den 20. marts og 20 november 2023 var restskattetillægget ikke offentliggjort. Det blev det først den 15. december 2023, så hvis der blev indbetalt frivillig acontoskat, fx den 20. november 2023, så var det formentlig ud fra en forventning om, at restskattetillægget nogenlunde svarede til det som var gældende for 2022.

I februar og i november 2023 orienterede vi generelt om muligheden for frivillig indbetaling af acontoskat mv., hvorfor denne orientering alene vedrører mulig indbetaling af acontoskat den 1. februar 2024. Som anført i nyhedsbrevet i november 2023 forventede vi allerede dengang, at restskattetillæggene for 2023 ville blive højere end 2022. Frivillig indbetaling af acontoskat er ofte relevant - også selv om jeres virksomhed har samme indtjening som i de seneste år.

Restskattetillæg for 2023

Restskattetillægget for indkomståret 2023 er, grundet den stigende rente, også blevet væsentligt forhøjet. Det er fastsat til 7,7 % mod 4,4 % i 2022 – en stigning på 75 %. De 7,7 % svarer reelt til ca. knap 10 % p.a. før skat, da restskattetillægget ikke er fradragsberettiget.

Ved en frivillig indbetaling den 1. februar 2024 reduceres indbetalingen med en forholdsmæssig rente på 1,5 % svarende til 70/360 dage af restskattetillægget på 7,7 %.

Får selskabet en restskat for 2023, er det stadig en god forretning at betale frivillig acontoskat, selvom indbetalingen reduceres med 1,5 %, da restskattetillægget på de 7,7 % bortfalder.

Indbetales der fx 100.000 kr., godskrives alene 98.500 kr. som betalt acontoskat, men som følge af, at restskattetillægget bortfalder, så svarer det effektivt til en rentebesparelse på 7,6 % p.a. eller ca. 9,7 % p.a. før skat.

Selv med det højere renteniveau, så er et restskattetillæg på ca. 9.7 % p.a. før skat et så højt tillæg, at de fleste selskaber med restskat med fordel kan foretage en frivillig indbetaling af acontoskat. Indgår selskabet i en sambeskatningskreds, opgøres skatten på grundlag af sambeskatningsindkomsten.

Vi anbefaler derfor, at der inden den 1. februar 2024 foretages en konkret opgørelse over den forventede skat for indkomståret 2023, og hvis der er en yderligere restskat, kan den indbetales senest den 1. februar 2024 og dermed undgås det høje restskattetillæg.

Vi henviser til vores generelle orientering i både februar og november 2023 om de overordnede overvejelser om indbetaling af yderligere acontoskat, men skal for god ordens skyld henlede opmærksomheden på, at hvis I ønsker at foretage en frivillig indbetaling, skal I først angive størrelsen af den frivillige indbetaling på TastSelv Erhverv, før I foretager indbetalingen. Hvis angivelsen ikke foretages inden indbetalingen, vil den frivillige indbetaling blive refunderet, og den vil således ikke blive modregnet i den endeligt opgjorte selskabsskat, og der vil derfor blive beregnet restskattetillæg heraf.

Ønskes assistance fra PwC, så kontakt os endelig.

Overskydende skat

Det er ikke kun restskattetillægget som er steget væsentligt i forhold til 2022, det er rentegodtgørelsen også ved overskydende skat. Den er steget til 3,6 % mod 0,4 % i 2022. Godtgørelsen er ikke skattepligtig, så det svarer til ca. 4,6 % før skat.

Bemærk venligst, at der ikke gives rentegodtgørelse af overskydende skat, som er opstået som følge af en frivillig indbetaling den 1. februar 2024. Til gengæld reduceres den andel af den frivillige indbetaling som resulterer i overskydende skat ikke med dekorten på 1,5 %.

Der gives dog rentegodtgørelse af overskydende skat som skyldes for meget betalt ordinær acontoskat samt eventuelt betalt udbytteskat og frivillig indbetaling af acontoskat den 20. marts 2023 og 20. november 2023, dog reguleret for et tillæg eller en dekort på 0,9 %.

En frivillig indbetaling den 20. marts 2023 bliver forhøjet med 0.9 % og en indbetaling den 20, november 2023, bliver reduceret med 0,9 %, når betalt skat for indkomståret 2023 opgøres den 20. november 2024 på årsopgørelsen.