Regulering af skattesatser for 2025

• Topskattegrænsen stiger fra 588.900 kr. efter AM-bidrag i 2024 til 611.800 kr. efter AM-bidrag i 2025. Det betyder, at skatteydere skal have en højere personlig indkomst, før de skal betale topskat på 15 pct. af den del af indkomsten, der overstiger topskattegrænsen.
• Progressionsgrænsen for aktieindkomst stiger fra 61.000 kr. i 2024 til 63.300 kr. i 2025. Dette betyder, at investorer kan have en højere aktieindkomst som fx aktieudbytte, før de skal betale den højere skattesats på 42 pct. i stedet for 27 pct. af den del af aktieindkomsten, der overstiger progressionsgrænsen. Ægtefæller har tilsammen et dobbelt bundfradrag på to gange 63.300 kr. før der skal betales 42 pct. i skat. Grænsen foreslås forhøjet til 80.000 kr. (2024 niveau) pr. person i iværksætterpakken, jf. efterfølgende.
• Loftet for indskud på aktiesparekontoen stiger fra 135.900 kr. i 2024 til 142.500 kr. i 2025. Det betyder, at investorer har mulighed for at placere et større beløb i aktiemarkedet til den gunstige beskatning, som kontoen tilbyder. Grænsen foreslås hævet til 160.000 kr. (2024 niveau) i iværksætterpakken.
• Personfradraget stiger fra 49.700 kr. i 2024 til 51.600 kr. i 2025. Det betyder, at en person kan tjene mere, før der skal betales skat af vedkommendes indkomst. 
• Beskæftigelsesfradraget stiger fra maksimalt 45.100 kr. i 2024 til 55.600 kr. i 2025. Det betyder, at alle skatteydere med AM-bidragspligtig indkomst (såsom lønindkomst, honorarindkomst eller overskud fra selvstændig virksomhed mv.) kan få et højere fradrag i indkomsten.
• Minimumslønnen pr. måned for at blive beskattet efter kildeskattelovens § 48 E (forskerskatteordningen/bruttolønsordningen) stiger fra 75.100 kr. i 2024 til 78.000 kr. i 2025. Det betyder, at medarbejdere skal have en højere løn, før de kan opnå den gunstige beskatningen efter ”forskerskatteordningen”.  Grænsen foreslås nedsat til 60.100 kr. (2024 niveau) i iværksætterpakken.

Lovforslag om dele af Iværksætterpakken

Den 1. juli 2024 blev et lovudkast vedrørende dele af Aftalen om Iværksætterpakken af 21. juni 2024 sendt i høring.

Lovudkastet indeholder bl.a. forslag om ændret progressionsgrænse for aktieindkomst med virkning for indkomståret 2025, forhøjelse af grænsen for indskud på aktiesparekonti for kalenderåret 2025 og forslag om nedsættelse af lønkravet i ”forskerskatteordningen” med virkning fra og med indkomståret 2026.