Skattefri rejsegodtgørelse:

Er din virksomhed klar til Skattestyrelsens øgede fokus?

#
  • 04/12/24

Er din virksomhed klar til Skattestyrelsens skærpede kontrol med skattefri rejsegodtgørelse? Læs med og få overblik over reglerne og hvordan PwC kan hjælpe jer med at sikre compliance.

Skattestyrelsen intensiverer nu kontrollen af virksomhedernes håndtering af blandt andet skattefri rejsegodtgørelse. To hovedkrav skal være opfyldt for at kunne udbetale skattefri rejsegodtgørelse:

1. Rejsens karakter:

  • Rejsen skal være så lang, at medarbejderen ikke kan nå hjem og overnatte inden næste arbejdsdag.
  • Arbejdsstedet skal være midlertidigt, som fx ved projektarbejde, forretningsrejser eller tilkaldevagter.
  • Perioder over 12 måneder kræver særlige forhold, fx flytning af arbejdsstedet med mindst 8 km.

2. Dokumentation:

  • Arbejdsgiveren skal kunne dokumentere formål, delmål, rejsedage samt start- og sluttidspunkt.

Alternativet til skattefri rejsegodtgørelse er, at virksomheden dækker udgifterne via udlæg eller firmakort.

Satserne for skattefri rejsegodtgørelse i 2024 og 2025 er:

Satser pr. døgn, DKK 2024 2025
Kost 574 597
Logi 246 256
Samlet 820 853

Udbetaling kan ske fra rejser, der varer over 24 timer. For hver ekstra time kan der udbetales 1/24 af dagssatsen.

Eksempel på beregning for en 36-timers rejse i 2024:

  • Kost: 574 DKK + (574/24 * 12) = 861 DKK
  • Logi: 246 DKK + (246/24 * 12) = 369 DKK

Godtgørelsen kan udbetales fra rejser over 24 timer. For hver ekstra time kan 1/24 af dagssatsen udbetales.

Regler for kost og logi

Hvis arbejdsgiveren dækker dele af medarbejderens måltider, reduceres godtgørelsen:

  • Morgenmad: 15 %
  • Frokost og aftensmad: 30 % per måltid

Arbejdsgiveren kan dog vælge at udbetale op til 25 % af kostgodtgørelsen skattefrit, selv hvis alle måltider er dækket. I 2024 er det 25% af 574 kr. = 193,50 kr. 

Konsekvenser af manglende overholdelse

Hvis reglerne ikke følges, er udgangspunktet det, at det vil få konsekvenser for virksomheden og skattepligt for medarbejderen, da godtgørelsen ikke har kunne udbetales skattefrit. 

Hvordan PwC kan hjælpe:

Hos PwC har vi stor erfaring med at rådgive virksomheder om skattefri rejsegodtgørelse og skatteregler generelt. Kontakt os for sparring og vejledning, så I er sikre på at overholde reglerne og udnytte fordelene korrekt.

Kontakt os

Claus Høegh-Jensen

Partner, Tax, København, PwC Denmark

2366 3918

E-mail

Jonas Meng

Manager, Tax, PwC Denmark

2967 9734

E-mail

Christina Mosegaard

Director, Tax, PwC Denmark

2944 3052

E-mail

Få seneste nyt fra PwC

Vær på forkant med nye tiltag og tendenser i erhvervslivet. Du bliver også inviteret til agendasættende events, hvor vi sammen får ny viden, perspektiver og relationer.

Publikationer og udgivelser

Seneste publikationer, analyser og undersøgelser om emner som skat, regnskab, IFRS, revision, moms, told og afgifter.

Følg PwC