Multinationale virksomheder (MNE'er) står over for pres for at offentliggøre detaljerede finansielle og skattemæssige oplysninger på et land-for-land-basis. Det er her, vores avancerede offentlige land-for-land-rapportering-dashboardværktøj kommer i spil, designet til at hjælpe dig med at navigere i kompleksiteten af offentlige rapporteringskrav og sikre overholdelse af de nyeste regler.
Offentlig land-for-land-rapportering (CbCR) er et gennemsigtighedsinitiativ, der sigter mod at øge åbenheden ved at kræve, at MNE'er offentliggør nøgleøkonomiske- og skattemæssige oplysninger på et land-for-land-basis. Formålet med rapporteringen er, at interessenterne i MNE'er kan få indsigt i MNE'ens skatteposition baseret på oplysninger om MNE'ens økonomiske tilstedeværelse og skattebidrag på et jurisdiktionelt niveau. Kravene til offentlig CbCR kan dog variere på tværs af forskellige jurisdiktioner, hvilket udgør en udfordring om at sikre overholdelse af reglerne for offentlig CbCR af multinationale grupper.
Den Europæiske Union har indført strenge krav for store multinationale selskaber om offentligt at offentliggøre oplysninger om, hvor deres overskud opstår, og hvor disse i sidste ende beskattes. Offentliggørelseskravene minder meget om OECD BEPS-skabelonen og inkluderer følgende datapunkter pr. jurisdiktion:
MNE'er med global konsolideret omsætning på over EUR 750 millioner for hvert af de sidste to regnskabsår er omfattet. De første rapporter forventes for regnskabsår, der begynder den 22. juni 2024 eller senere.
Specifikke EU-medlemsstater har implementeret direktivet før fristen den 22. juni 2023. For eksempel har Rumænien allerede indført offentlige CbC-rapporteringsforpligtelser med virkning fra 1. januar 2023. Andre lande som Holland, Ungarn, Tyskland, Finland, Irland og Sverige har også annonceret deres implementeringsplaner, hvor nogle vælger tidligere datoer.
Australien har også implementeret et offentligt CbCR-regime, der kræver, at store MNE'er offentliggør udvalgte skatteoplysninger på et land-for-land-basis. Regimet gælder for rapporteringsperioder, der begynder den 1. juli 2024. Oplysningerne skal rapporteres enten på CbC-basis eller på en aggregeret basis og inkluderer:
Enheder skal rapportere, hvis de opfylder specifikke kriterier, herunder at være et offentlig CbCR-rapporterende moderselskab som har en konsolideret nettoomsætning på mindst AUD 10 millioner indenfor Australien. Den første offentliggørelse forventes at blive frigivet i slutningen af 2026.
Datapunkt |
GRI 207-4 |
OECD |
EU pCbCR |
Australsk pCbCR |
Samlet omsætning |
🗴 |
✓ |
✓ |
🗴 |
Omsætning fra tredjeparter |
✓ |
✓ |
🗴 |
✓ |
Omsætning fra relaterede parter |
Kun |
✓ |
🗴 |
✓ |
Overskud/tab før skat |
✓ |
✓ |
✓ |
✓ |
Betalt skat (kontantbasis) |
✓ |
✓ |
✓ |
✓ |
Påløbet skat |
✓ |
✓ |
✓ |
✓ |
Materielle aktiver ekskl. kontanter og kontantekvivalenter |
✓ |
✓ |
🗴 |
✓ |
Antal ansatte |
✓ |
✓ |
✓ |
✓ |
Årsager til forskellen mellem påløbet CIT og lovbestemt sats |
✓ |
🗴 |
🗴 |
✓ |
Samlede akkumulerede indtjeninger |
🗴 |
✓ |
✓ |
🗴 |
Anført kapital |
🗴 |
✓ |
🗴 |
🗴 |
Vores avancerede værktøj er designet til at opfylde de forskellige krav fra flere jurisdiktioner, herunder EU og ATO, hvilket sikrer at du overholdelr reglerne og giver værdifuld indsigt i dine skattedata. Her er nogle af de største fordele ved at bruge vores CbCR-dataanalyseværktøj:
Vent ikke til sidste øjeblik med at forberede dig til offentlig CbCR. Vores avancerede dashboardværktøj er din alt-i-en-løsning til at sikre at du overholder de nyeste regler og få værdifuld indsigt i dine skattedata. Kontakt os i dag for at lære mere om, hvordan vi kan hjælpe dig med at navigere kompleksiteten af offentlig CbCR og forbedre din skattemæssige gennemsigtighed.
Vær på forkant med nye tiltag og tendenser i erhvervslivet. Du bliver også inviteret til agendasættende events, hvor vi sammen får ny viden, perspektiver og relationer.
Seneste publikationer, analyser og undersøgelser om emner som skat, regnskab, IFRS, revision, moms, told og afgifter.
Partner, Transfer Pricing and Head of Tax Technology & Transformation, København, PwC Denmark
2939 2465
Oliver Lundgreen Kollerup
Luis Ernesto Taborda Moreno