Lås op for kraften bag gennemsigtighed med vores avancerede offentlige CbCR-dashboardværktøj

#
  • 17/03/25

I dagens globaliserede økonomi er gennemsigtighed i skatterapportering vigtigere end nogensinde før. For mange interessenter, herunder investorer, er gennemsigtighed i skatter en vigtig del af de bredere bæredygtighedssamtaler. Derfor er gennemsigtighed i skatteoplysninger en vigtig del af at forstå firmaet og dets rolle i samfundet. 

Multinationale virksomheder (MNE'er) står over for pres for at offentliggøre detaljerede finansielle og skattemæssige oplysninger på et land-for-land-basis. Det er her, vores avancerede offentlige land-for-land-rapportering-dashboardværktøj kommer i spil, designet til at hjælpe dig med at navigere i kompleksiteten af offentlige rapporteringskrav og sikre overholdelse af de nyeste regler.

Hvorfor offentlig CbCR betyder noget

Offentlig land-for-land-rapportering (CbCR) er et gennemsigtighedsinitiativ, der sigter mod at øge åbenheden ved at kræve, at MNE'er offentliggør nøgleøkonomiske- og skattemæssige oplysninger på et land-for-land-basis. Formålet med rapporteringen er, at interessenterne i MNE'er kan få indsigt i MNE'ens skatteposition baseret på oplysninger om MNE'ens økonomiske tilstedeværelse og skattebidrag på et jurisdiktionelt niveau. Kravene til offentlig CbCR kan dog variere på tværs af forskellige jurisdiktioner, hvilket udgør en udfordring om at sikre overholdelse af reglerne for offentlig CbCR af multinationale grupper.

Forståelse af kravene

EU's offentlige CbCR-krav

Den Europæiske Union har indført strenge krav for store multinationale selskaber om offentligt at offentliggøre oplysninger om, hvor deres overskud opstår, og hvor disse i sidste ende beskattes. Offentliggørelseskravene minder meget om OECD BEPS-skabelonen og inkluderer følgende datapunkter pr. jurisdiktion:

  • Total omsætning
  • Overskud/tab før skat
  • Betalt og påløbet selskabsskat
  • Antal ansatte
  • Samlede akkumulerede indtjeninger
  • Kort beskrivelse af arten af forretningsaktiviteter

MNE'er med global konsolideret omsætning på over EUR 750 millioner for hvert af de sidste to regnskabsår er omfattet. De første rapporter forventes for regnskabsår, der begynder den 22. juni 2024 eller senere.

Specifikke EU-medlemsstater har implementeret direktivet før fristen den 22. juni 2023. For eksempel har Rumænien allerede indført offentlige CbC-rapporteringsforpligtelser med virkning fra 1. januar 2023. Andre lande som Holland, Ungarn, Tyskland, Finland, Irland og Sverige har også annonceret deres implementeringsplaner, hvor nogle vælger tidligere datoer.

Australske offentlige CbCR-krav

Australien har også implementeret et offentligt CbCR-regime, der kræver, at store MNE'er offentliggør udvalgte skatteoplysninger på et land-for-land-basis. Regimet gælder for rapporteringsperioder, der begynder den 1. juli 2024. Oplysningerne skal rapporteres enten på CbC-basis eller på en aggregeret basis og inkluderer:

  • Navn på jurisdiktionen
  • Beskrivelse af hovedforretningsaktiviteter
  • Antal ansatte (fuldtidsækvivalent)
  • Indtægter fra ikke-relaterede parter
  • Indtægter fra relaterede parter
  • Overskud eller tab før indkomstskat
  • Bogført værdi af materielle aktiver (eksklusiv kontanter og kontantækvivalenter)
  • Betalt indkomstskat (på kontantbasis)
  • Påløbet indkomstskat (nuværende år)
  • Årsager til forskelle i indkomstskat
  • Valuta

Enheder skal rapportere, hvis de opfylder specifikke kriterier, herunder at være et offentlig CbCR-rapporterende moderselskab som har en konsolideret nettoomsætning på mindst AUD 10 millioner indenfor Australien. Den første offentliggørelse forventes at blive frigivet i slutningen af 2026.

Sammenligning af EU, OECD, GRI og australske offentlige CbCR-krav

Datapunkt

GRI 207-4

OECD

EU pCbCR

Australsk pCbCR

Samlet omsætning

🗴

🗴

Omsætning fra tredjeparter

🗴

Omsætning fra relaterede parter

Kun
mellem jurisdiktioner

🗴

Overskud/tab før skat

Betalt skat (kontantbasis)

Påløbet skat

Materielle aktiver ekskl. kontanter og kontantekvivalenter

🗴

Antal ansatte

Årsager til forskellen mellem påløbet CIT og lovbestemt sats

🗴

🗴

Samlede akkumulerede indtjeninger

🗴

🗴

Anført kapital

🗴

🗴

🗴

Hvorfor vælge vores offentlig CbCR-dashboardværktøj?

Vores avancerede værktøj er designet til at opfylde de forskellige krav fra flere jurisdiktioner, herunder EU og ATO, hvilket sikrer at du overholdelr reglerne og giver værdifuld indsigt i dine skattedata. Her er nogle af de største fordele ved at bruge vores CbCR-dataanalyseværktøj:

  • Nøgletalsanalyse og risikovurdering: Tidlig identifikation af potentielle kommunikationsområder.
  • Øget gennemsigtighed: Forbedret synlighed for skatteafdelingen og andre interessenter.
  • Rettidig overholdelse: Sikrer at du overholder obligatoriske EU- og ATO- frister.
  • Datavisualisering: Udover standard skatterapportering, der muliggør omfattende analyse af finansielle og skattedata.
  • 24/7 adgang: Brugervenligt format, tilgængeligt når som helst, hvor som helst.

Kom i gang i dag

Vent ikke til sidste øjeblik med at forberede dig til offentlig CbCR. Vores avancerede dashboardværktøj er din alt-i-en-løsning til at sikre at du overholder de nyeste regler og få værdifuld indsigt i dine skattedata. Kontakt os i dag for at lære mere om, hvordan vi kan hjælpe dig med at navigere kompleksiteten af offentlig CbCR og forbedre din skattemæssige gennemsigtighed.

Få seneste nyt fra PwC

Vær på forkant med nye tiltag og tendenser i erhvervslivet. Du bliver også inviteret til agendasættende events, hvor vi sammen får ny viden, perspektiver og relationer.

Publikationer og udgivelser

Seneste publikationer, analyser og undersøgelser om emner som skat, regnskab, IFRS, revision, moms, told og afgifter.

Kontakt os

Susanna F. Bjerrum Poulsen

Partner, Compliance and Wealth, København, PwC Denmark

5138 4954

E-mail

Timothy Holmes

Partner, Transfer Pricing and Head of Tax Technology & Transformation, København, PwC Denmark

2939 2465

E-mail

Oliver Lundgreen Kollerup

Manager, Digital Accelerator, International Tax Services, PwC Denmark

2163 0165

E-mail

Luis Ernesto Taborda Moreno

Manager, Digital Accelerator, Transfer Pricing, PwC Denmark

2460 1443

E-mail

Følg PwC