Nye regler for anskaffelse mv. af software fra den 1. januar 2025

#
  • 05/03/25
Fra 1. januar 2025 er der kommet nye skatteregler for afskrivning af software. Køb af ny software og forbedring af eksisterende software kan ikke længere straksafskrives, men skal afskrives som driftsmidler. De nye regler rammer alle virksomheder, der kunne have udnyttet en straksafskrivning til at reducere skattebetalingen ved køb eller forbedring i købsåret.

Virksomheder, der køber eller udvikler software, skal fra 1. januar 2025 sondre mellem, hvorvidt udgifterne er vedligeholdelse af eksisterende software, herunder løbende opdateringer, og dermed fuldt fradrag i købsåret, eller om der er tale om en forbedring, som skal tillægges driftsmiddelkontoen. Muligvis skal noget af købet skønsmæssigt klassificeres som vedligeholdelse og andet som en forbedring. 

En manglende opdeling i vedligeholdelse og forbedring kan medføre mistet fradrag og ændret afskrivningsgrundlag. Det er derfor vigtigt ved hvert køb af software eller egen udvikling af software, at vurdere om der er tale om vedligeholdelse eller forbedring. Egen udvikling af software vil typisk være en forbedringsudgift.

Løbende licensbetalinger for retten til at bruge software er dog fortsat fuldt fradragsberettiget som en driftsomkostning. Udvikling af software, der omfattes af reglerne for forsknings- og udviklingsomkostninger, er heller ikke berørt af de nye regler.

Få seneste nyt fra PwC

Vær på forkant med nye tiltag og tendenser i erhvervslivet. Du bliver også inviteret til agendasættende events, hvor vi sammen får ny viden, perspektiver og relationer.

Publikationer og udgivelser

Seneste publikationer, analyser og undersøgelser om emner som skat, regnskab, IFRS, revision, moms, told og afgifter.

Kontakt os

Lars Kornebæk

Partner, Tax, København, PwC Denmark

2374 6888

E-mail

Erik Jensen

Director, Business Tax, København, PwC Denmark

2163 0271

E-mail

Caroline Hjæresen

Manager, Business Tax, København, PwC Denmark

3945 9422

E-mail

Følg PwC