Et generationsskifte er en vigtig proces for mange familieejede virksomheder, hvor ejerskab og ledelse overdrages fra én generation til den næste, f.eks. i form af aktierne i selskabet.
Et succesfuldt generationsskifte kræver omhyggelig planlægning og omfatter ledelsesmæssige, familiemæssige og økonomiske overvejelser. Det kan være komplekst, men det er essentielt for at bevare og styrke virksomheden over tid.
Hos PwC kan vi hjælpe jeres familievirksomhed med at navigere gennem kompleksiteten ved et generationsskifte og samtidig sikre, at virksomhedens drift fremtidssikres.
Et succesfuldt generationsskifte kræver omhyggelig planlægning på både ledelses-, organisatorisk og økonomisk niveau, hvis I vil sikre, at virksomheden kan videreføres med de rette kompetencer og forblive konkurrencedygtig i fremtiden. Derfor kan I med fordel starte planlægningen af et generationsskifte tidligt og inddrage relevante rådgivere og interessenter.
En god tommelfingerregel er at starte 3-5 år før den planlagte overdragelse. En tidlig start giver både den ældre og den yngre generation tid til at forberede sig på deres kommende roller og ansvar. Samtidig giver det mulighed for at identificere og løse eventuelle uforudsete juridiske, finansielle eller ledelses- og familiemæssige udfordringer, der måtte opstå.
Træning og udvikling af den yngre generation, hvad enten vedkommende skal være aktiv ejer via bestyrelsen eller den daglige ledelse, er også afgørende, da det giver tid til at lære virksomheden samt dens kultur og drift at kende. Med en gradvis overgang kan I sikre kontinuitet i ejerskabet og ledelsen og dermed forøge muligheden for en succesfuld overdragelse og videreførelse af virksomheden. Desuden er det vigtigt at opbygge og styrke relationer med medarbejdere, kunder og andre interessenter.
Økonomisk planlægning spiller ofte også en central rolle i generationsskifteprocessen. Med en klar økonomisk plan for processen kan jeres virksomhed undgå uforudsete økonomiske og skattemæssige udfordringer, som kan påvirke likviditeten, driften og den fremtidige vækst.
Når I skal gennemføre et generationsskifte, er det centralt, at I har afklaret familien og virksomhedens vision og værdier.
Det er essentielt at have en klar vision, da denne kan fastlægge og guide jer mod virksomhedens fremtidige retning og mål. Visionen bør afspejle jeres families ambitioner og langsigtede strategi samtidig med, at den sikrer kontinuitet og vækst i virksomheden. Værdierne udgør fundamentet for virksomhedens kultur og drift. Derfor er det vigtigt, at de bliver tydeligt kommunikeret og overleveret til den yngre generation, så de kan fortsætte med at drive virksomheden i familiens ånd, men også så en eventuel fornyelse er afstemt i familien.
Ved at definere og dele vision og værdier skaber jeres familie en fælles forståelse og enhed, som styrker samarbejdet og loyaliteten blandt alle involverede parter. På den måde sikrer I, at familiens ejerskab er med til at understøtte virksomheden, så den ikke blot overlever, men også trives og udvikles i takt med, at nye udfordringer og muligheder opstår.
I familieejede virksomheder kan der være mange følelser på spil, og der kan opstå konflikter på grund af forskellige synspunkter, værdier og ønsker. Derfor spiller konflikthåndtering og åben kommunikation en afgørende rolle. Med effektiv konflikthåndtering kan I anerkende og adressere eventuelle uenigheder tidligt og konstruktivt, og med åben kommunikation kan I skabe et trygt miljø, hvor alle familiemedlemmer føler sig hørt og respekteret.
Dette kan opnås gennem forberedende møder, hvor I åbent kan diskutere bekymringer, forventninger og visioner for virksomhedens fremtid. Ved at fremme en kultur af åben og respektfuld dialog kan jeres familie navigere gennem generationsskiftet og det fremtidige ejerskab med færre konflikter og større samarbejde. På den måde sikrer I en glidende overgang og styrker tilliden mellem jer som familiemedlemmer, hvilket i sidste ende gavner virksomhedens langsigtede succes og vækst.
Klare forventninger og en tydelig rollefordeling hjælper med at undgå misforståelser og konflikter samtidig med, at det sikres, at alle familiemedlemmer kender deres ansvar og bidrag til virksomhedens fremtid. Det er vigtigt at have åbne samtaler om individuelle mål, ambitioner og bekymringer, så alle føler sig hørt og respekteret.
Processen indebærer en klar rollefordeling i virksomheden, hvor nøgleområder som ledelse, drift, økonomi mv. identificeres og derefter matches med de familiemedlemmer, der har de nødvendige kompetencer og interesser. Det kan også være nødvendigt at overveje, om nogle roller bedst udfyldes af eksterne for at sikre, at jeres virksomhed har den rette balance af intern og ekstern viden.
En klar opdeling af roller og ansvar skaber struktur og gennemsigtighed, hvilket gør overgangen mere gnidningsfri og effektiv.
I forbindelse med et generationsskifte skal der tages beslutninger om, hvordan ejerskabet skal fordeles, hvem der skal have stemmeret, og hvilke roller forskellige familiemedlemmer skal have i ledelsen af virksomheden.
Når dette er klarlagt, kan det være nødvendigt at overveje koncern- eller selskabsstrukturen og eventuelt foretage omstruktureringer af hensyn til virksomhedens drift, familiens ønsker eller den mest optimale generationsskiftemodel fra et skattemæssigt perspektiv. Det kan indebære, at der skal etableres holdingselskaber, fusioneres selskaber, ske en opdeling af aktivitet eller ændringer til virksomhedens juridiske form. Ved at tage højde for disse overvejelser kan familien skabe en solid struktur for virksomhedens fremtidige drift.
Det er vigtigt at konsultere juridiske eksperter for at skabe en struktur, der både opfylder familiens behov og virksomhedens langsigtede mål. Hos PwC kan vi assistere med at etablere en struktur, som tager højde for både det juridiske, skattemæssige og økonomiske.
I forbindelse med gennemførsel af et generationsskifte er det vigtigt at forstå de skattemæssige konsekvenser. Med effektiv planlægning kan I reducere skattebyrden, sikre den fornødne likviditet og fremtidssikre virksomheden.
Når en virksomhed overdrages, kan der opstå betydelige skatte- og afgifts forpligtelser, som kan påvirke både den ældre og den yngre generation. En vigtig del af planlægningen af et generationsskifte er derfor at minimere skattebyrden, f.eks. ved brug af reglerne om overdragelse med skattemæssig succession.
Succession gør det muligt at overføre skatteforpligtelser til den næste generation, hvilket kan reducere det likviditetsmæssige behov. Det er dog nødvendigt at være opmærksom på, at det ikke er alle virksomheder, der kvalificerer sig til skattemæssig succession. Virksomheder, der har overvejende passive aktiver, kan ikke overdrages med skattemæssig succession. I sådanne tilfælde kan omstruktureringer være nødvendige for at optimere den skattemæssige situation og sikre, at reglerne om skattemæssig succession kan anvendes. Derudover kan forældre vælge at overdrage virksomheden helt eller delvist som en gave, på gældsbrev, mv.
Der findes andre generationsskiftemodeller, som kan tænkes ind i, hvis betingelserne for skattemæssig succession ikke er opfyldt.
Hos PwC kan vi assistere med at navigere gennem de komplekse regler og sikre, at generationsskiftet gennemføres på den mest fordelagtige måde for både familien og virksomheden.
Læs mere
Læs mere
Læs mere
Læs mere
Læs mere
Læs mere
Ditte Julie Velling
