Skemaet indeholder en oversigt over almindelige udgifter, hvor der er specielle fradragsbegrænsninger, og momsen derfor ikke altid kan fradrages fuldt ud.
Vær opmærksom på, at de anførte satser kun gælder i forhold til din virksomheds generelle momsfradragsprocent. Der er derfor kun 100% momsfradrag, såfremt din virksomhed generelt er berettiget til fuldt momsfradrag.
| Underholdning, ophold og bespisning mv. | 0 % | Delvis | 100 % |
|---|---|---|---|
| Ophold på hotel, motel, vandrehjem o.l. | X | ||
| Mad mv. på hotel, restaurant, cafeteria, bistro, grillbar o.l. | 25 % | ||
| Mad serveret ved interne/eksterne møder til forretningsforbindelser og personale i virksomhedens lokaler | X | ||
| Anden mad i virksomhedens lokaler, herunder frugtordninger og morgenmad (bortset fra indkøb til kantinen) | X | ||
| Underholdning | X | ||
| Opstilling af borde, bænke, scene o.l. til arrangementer | X | ||
| Blomster, vin og øvrige gaver | X | ||
| Blomster og kunst til udsmykning af lokaler mv. | X | ||
| Kaffe, te, vand o.l. til personale | X | ||
| Kaffe, te, vand o.l. til forretningsforbindelser og personale under møder | X | ||
| Indkøb og drift af kaffe- og sodavandsautomater | X | ||
| Kantineindkøb (forudsætter afregning af kantine-/salgsmoms) | X |
| Reklameudgifter |
0 % | Delvis | 100 % |
|---|---|---|---|
| Reklameartikler over 100 kr. pr. stk. ekskl. moms |
X | ||
| Reklameartikler med firmanavn, under 100 kr. pr. stk. ekskl. moms til ubestemt kreds |
X | ||
| Vareprøver og produktdemonstrationer |
X | ||
| Sponsorgaver og -bidrag (kun fradrag for den del der vedrører reklame) |
X | ||
| Sportsbeklædning med logo udlånt til personale |
X | ||
| Annoncer, skilte, brochurer o.l |
X |
| Kursus- og flytteudgifter |
0 % | Delvis | 100 % |
|---|---|---|---|
| Kursusgebyr – faktureret samlet |
X | ||
| Kursusgebyr – ophold og bespisning særskilt specificeret på faktura. Kursusvirksomheden/udbyderen har fuldt momsfradrag for overnatning og 25 % for bespisning. *Der gælder særlige regler, for kursister fra helt eller delvis momsfri virksomheder |
X | ||
| Lærebøger og øvrigt kursusmateriale |
X | ||
| Medarbejderes arbejdsbetingede flytteudgifter |
X |
| Arbejdstøj |
0 % | Delvis | 100 % |
|---|---|---|---|
| Arbejdstøj og uniformer ejet af virksomheden |
X | ||
| Virksomhedens civilbeklædning med logo, forbud mod privat anvendelse |
X |
| IT og telekommunikation |
0 % | Delvis | 100 % |
|---|---|---|---|
| Medarbejdertelefoner (fastnet), regning stilet til virksomheden |
50 % | ||
| Mobiltelefoner, der ikke anvendes privat |
X | ||
| Mobiltelefoner, der også anvendes privat |
Fastsættes ved skøn | ||
| ADSL-linjer (medarbejderens bopæl), regning stilet til virksomheden |
Fastsættes ved skøn |
||
| Hjemme-pc, bærbare computere og tablets til arbejdsrelateret og privat anvendelse |
Fastsættes ved skøn |
||
| Hjemme-pc, bærbare computere og tablets, der ikke anvendes privat |
X | ||
| Biler og broafgifter |
0 % | Delvis | 100 % |
|---|---|---|---|
| Øresund (alle biltyper) |
X | ||
| Storebælt, personbiler |
X | ||
| Storebælt, varevogne (gule plader) |
X | ||
| Personbiler, køb og drift |
X | ||
| Personbiler, langtidsleasing, når bilen - anvendes mindst 10 % erhvervsmæssigt, samt - leases i mere end 6 måneder |
Fradrag oplyses af udlejer/leasingselskab |
||
| Vare- og lastbiler på op til og med 3 tons, drift |
X | ||
| Vare- og lastbiler på op til og med 3 tons, køb, ingen privat anvendelse |
X | ||
| Vare- og lastbiler på op til og med 3 tons, køb, også privat anvendelse |
X | ||
| Vare- og lastbiler på op til og med 3 tons, leasing, ingen privat anvendelse |
X | ||
| Vare- og lastbiler på op til og med 3 tons, leasing, også privat anvendelse |
1 / 3 | ||
| Etablering og drift af elladestandere uden afregning | ||
|---|---|---|
| Køretøjets art | Køretøjets anvendelse | Fradragsret |
| Personbiler | Uanset brug i virksomheden | Intet fradrag |
| Vare- og lastbiler med tilladt totalvægt ikke over 3 tons | Kun i virksomheden (gule plader) | Fuldt fradrag |
| Ikke kun i virksomheden (papegøjeplader) | Fuldt fradrag | |
| Vare- og lastbiler med tilladt totalvægt over 3 tons | Kun i virksomheden | Fuldt fradrag |
| Ikke kun i virksomheden | Fradrag efter et skøn | |
| Etablering og drift af elladestandere til salg af el | ||
| Salg af el er momspligtigt og etablering og drift af elladestandere til salg af el berettiger til fuldt fradrag uanset køretøjets art og anvendelse. | ||
Opdateret december 2023
Download
Fradragsoversigten 2024
Relateret indhold
Kontakt os
Følg PwC
