Ikke alle personalegoder er skattepligtige, og der findes forskellige satser for beskatning. Derfor kan du med fordel holde dig orienteret om beskatning af forskellige typer af personalegoder, og undgå faldgruber. Her kan du få et overblik over forskellige beløbsgrænser, hvilke personalegoder der er skattefrie, og hvilke der ikke er, så du kan inkludere de rette satser i dit regnskab.
De gældende skatteregler – kort fortalt
- Personalegoder betales af arbejdsgiveren og bruges til afbenyttelse for medarbejdere, som bliver beskattet heraf.
- Værdien af personalegoder sidestilles med løn og skal medregnes i den personlige indkomst.
- Personalegoder værdiansættes som hovedregel efter markedsværdien.
Nogle personalegoder er skattepligtige, andre er skattefrie
Her kan du få indsigt i, hvilke personalegoder der bliver beskattet, hvilke der ikke gør, og hvilke bagatelgrænser, du skal forholde dig til, når du udbyder personalegoder til dine ansatte.
Skattepligtige personalegoder
Dine medarbejdere skal betale skat af følgende personalegoder:
- Fri kost og logi
- Fri bil
- Fri telefon
- Sundhedsforsikring- og behandling.
Skattefrie personalegoder
Dine medarbejdere skal ikke betale skat af følgende personalegoder:
- Uddannelsesudgifter, hvis de har arbejdsmæssig relevans
- Parkeringsplads eller BroBizz, som medarbejderen bruger i forbindelse med arbejde
- Enkeltstående firmafester og -arrangementer, frugtordninger og lignende.
Personalegoder med bagatelgrænse og direkte arbejdssammenhæng
Personalegoder, der har direkte sammenhæng med dine medarbejderes arbejde, skal kun beskattes, hvis den samlede værdi af goderne overstiger 6.700 kr. (2023):
- Gratis mad og drikke ved overarbejde
- Fri avis til brug for arbejdet
- Frikort til offentlig befordring, som er ydet af hensyn til erhvervsmæssig befordring, og som kan bruges til anden privat transport end mellem hjem og arbejde
- Kreditkortordninger
- Kørekort (delvist) betalt af arbejdsgiveren, som skal bruges som led i arbejdet.
Overskrides grænsen på 6.700 kr., beskattes dine medarbejdere af hele den samlede værdi. Giver du for eksempel en medarbejder ekstra personalegoder, hvor værdien tilsammen er på 7.400 kr., skal din medarbejder betale skat af hele beløbet på 7.400 kr.
Personalegoder med bagatelgrænse uden konkret arbejdssammenhæng Hvis der ikke er en konkret sammenhæng mellem personalegoderne og arbejdet, skal dine medarbejdere betale skat af goderne, hvis goderne har en samlet værdi på over 1.300 kr. (2023). En julegave til en værdi af 900 kr. er fx skattefri.
HR i virksomheden
I takt med at din virksomhed får flere ansatte, opstår der også flere medarbejderrelaterede opgaver, som du skal forholde dig til.
Vores eksperter deler derfor deres viden og giver dig gode råd om nogle af de væsentligste emner. Få viden om medarbejderrelaterede forhold i din virksomhed fx feriepenge til ansatte og beskatning af personalegoder.
Revision og rådgivning tæt på dig
Vi er din lokale revisor og rådgiver i hele Danmark. Find din lokale kontaktperson ved at vælge den by, der er tættest på dig.
Søren Berg Jørgensen
Brian Rønne Nielsen
Flemming Eghoff
Lars Vagner Hansen