Afgift på affald kan deles op i følgende:
- forbrænding af affald og
- deponering af affald.
Forbrænding af affald
Brændbart affald betragtes i dag som et brændsel på lige fod med fx olie, kul eller gas. Afgiften på affald, der forbrændes, er derfor fastsat med udgangspunkt i niveauet for de fossile brændsler som fx olie, kul og gas.
Afgiften på forbrænding af affald er opdelt i tre afgifter:
- Affaldsvarmeafgift – afgift på den mængde varme, der leveres fra affaldsforbrændingsanlægget, og den varme, som virksomheden selv anvender fra anlægget til rumvarme og varmt vand.
- Tillægsafgift – der skal betales en tillægsafgift pr. GJ produceret varme. Tillægsafgiften beregnes i princippet ud fra energiindholdet i det brændbare affald.
- CO2-afgift på ikke-bionedbrydeligt affald – der skal betales en afgift af mængden af CO2-indholdet i affaldet. Afgiften beregnes i princippet ud fra energiindholdet i det brændbare affald.
Der skal desuden beregnes NOX-afgift og i mange tilfælde svovlafgift ved forbrænding af affald, se afsnittene ”NOX-afgift” og ”Svovlafgift”.
Oversigter over godtgørelse og satser
Affaldsvarmeafgift
Varme produceret ved forbrænding af affald pålægges affaldsvarmeafgift. Der er således tale om en afgift på den leverede eller udnyttede varme. Afgiftssatserne ændres hvert år, se bilag 6.
Fritaget for affaldsvarmeafgift
Under visse forudsætninger er følgende affald fritaget for affaldsvarmeafgift:
- Biomasseaffald
- Kødmel, benmel og fedt, som stammer fra forarbejdning af animalsk affald
- Fiberfraktioner, der fremkommer efter afgasning og separering af husdyrgødning
- Affald uden indhold af ikke-bionedbrydeligt affald (fx plast, mineralolieprodukter mv.) i hele selvstændige læs.
Kan man få godtgjort affaldsvarmeafgiften?
Virksomheder, der anvender varme til procesformål, kan få godtgjort affaldsvarme-afgiften efter de almindelige regler for godtgørelse af energiafgift af brændsler, se afsnittene ”Brændsler anvendt til proces” og ”Brændsler anvendt til ”særlige processer”.
Tillægsafgift
Tillægsafgiften er en afgift på den brændværdi, der er i affaldet, og skal betales, uanset om energien udnyttes eller ej. Som eksempel skal der også betales tillægsafgift af bortkølet varme.
Den effektive afgiftssats er fastsat på baggrund af den producerede mængde varme, se bilag 6.
Fritaget for tillægsafgift
Følgende affald er under visse forudsætninger fritaget for tillægsafgift:
- Biomasseaffald.
- Kødmel, benmel og fedt, som stammer fra forarbejdning af animalsk affald.
- Fiberfraktioner, der fremkommer efter afgasning og separering af husdyrgødning
- Affald uden indhold af ikke-bionedbrydeligt affald (fx plast, mineralolieprodukter mv.) i hele selvstændige læs.
- Talolie og VE-affald (fx træaffald, husdyrgødning m.m.).
Kan man få godtgjort tillægsafgiften?
Visse virksomheder, der anvender varme til procesformål og som indgår en aftale med varmeproducenten, kan få godtgjort tillægsafgiften efter de almindelige regler for godtgørelse af energiafgift af brændsler, se afsnittene ”Brændsler anvendt til proces” og ”Brændsler anvendt til ”særlige processer”.
CO2-afgift på affald
Der skal betales CO2-afgift af ikke-bionedbrydeligt affald anvendt som brændsel. Afgiftssatserne ændres hvert år, se bilag 6.
Fritaget for CO2-afgift
Følgende affald er under visse forudsætninger fritaget for CO2-afgift:
- Biomasseaffald.
- Kødmel, benmel og fedt, som stammer fra forarbejdning af animalsk affald.
- Fiberfraktioner, der fremkommer efter afgasning og separering af husdyrgødning.
- Talolie og VE-affald (fx træaffald, husdyrgødning m.m.).
- Affald med et vægtindhold af ikke-bionedbrydeligt affald på mindre end 1 %.
Deponering af affald
Der skal ligeledes betales afgift ved deponering af affald. Afgiften fremgår af bilag 6.
Afgiften ved deponering af affald gælder ligeledes for affald, der deponeres med henblik på senere forbrænding.
Oversigter over godtgørelse og satser
Få et samlet overblik over afregning og godtgørelse af afgifter
Hent hele Afgiftsvejledning 2025
Kontakt os
