Hvilke afgifter har vi i Danmark?
I Danmark er der afgift på en lang række varer og produkter. Afgifterne deles traditionelt op i følgende kategorier (listen er ikke udtømmende):
Energiafgifter
- Elektricitet
- Naturgas
- Olieprodukter (benzin, bioolie, dieselolie, fuelolie m.m.)
- Kulprodukter (stenkul, jordoliekoks m.m.)
- Smøreolie.
Miljøafgifter
- Affald
- Batterier (lukkede NiCd-batterier)
- Bekæmpelsesmidler (pesticider)
- Blyakkumulatorer (startbatterier)
- Bæreposer af papir og plast
- PVC og ftalater
- Dæk til motorkøretøjer (gebyr på dæk)
- Emballager til drikkevarer
- Engangsservice (bestik, tallerkener m.m.)
- Glødelamper og sikringer
- Kvælstof i gødning
- Kvælstofoxider (NOX)
- Kuldioxid (CO2)1
- Metan
- Spildevand
- Svovl
- Vand
- CBAM.
(1. Det forventes, at der indføres en CO2-afgift på landbrug i 2025.)
Afgift på nydelsesmidler (punktafgifter)
- Chokolade- og sukkervarer
- Cigarer, cerutter, cigarillos, cigaretpapir, skrå, snus, cigaretter og røgtobak
- Nikotinprodukter
- Kaffe
- Is (konsumis)
- Øl
- Vin
- Spiritus.
Få hjælp til punktafgifter mv.
(2 Det forventes, at der indføres en passagerafgift på flyrejser inden 2025.)
Andre afgifter og gebyrer
- Registreringsafgift (på biler)
- Spil (konkurrencer, lotterier, væddemål, online kasino og spilleautomater)
- Skadesforsikringer
- Sand, sten, grus m.m. (råstofafgift)
- Elektrisk og elektronisk udstyr (WEEE).
Vi beskriver i denne afgiftsvejledning udelukkende reglerne vedrørende godtgørelse af energiafgifter og visse miljøafgifter. Har du behov for vejledning i forhold til afgifter på produkter, fødevarer mv. (punktafgifter) eller andre afgifter, er du altid velkommen til at kontakte afgiftsgruppen.
EU-harmoniserede afgifter
Nogle afgifter er EU-harmoniserede. Det betyder, at produktet er afgiftspligtigt i alle EU-lande og er reguleret af fælles EU-regler.
Dette gælder for følgende afgifter:
- Energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
- Energiafgift af naturgas
- Energiafgift af kul
- Energiafgift af elektricitet
- Afgift af spiritus
- Afgift af vin
- Afgift af øl
- Afgift af tobaksvarer.
Elektronisk ledsagerdokument (EMCS)
Registrerede virksomheder kan inden for EU handle indbyrdes med varer omfattet af de EU-harmoniserede afgifter, uden at afgiften skal betales i afsenderlandet. Afgiften skal således først betales, når varen overgår til forbrug og kun i det land, hvor varen overgår til forbrug. For at sikre en vis kontrol med disse varer, skal varerne overvåges via det fælles europæiske elektroniske EMCS-system. Dette medfører, at der til hver forsendelse mellem to EU-lande skal udarbejdes et elektronisk ledsagedokument i EMCS-systemet. Det er vigtigt, at man er opmærksom på dette både som vareafsender (sælger) og varemodtager (køber).
Fra februar 2023 skal der også for varer (omfattet af de EU-harmoniserede afgifter), der handles mellem virksomheder inden for EU, hvor afgiften er betalt i afsenderlandet, udarbejdes et elektronisk ledsagedokument i EMCS-systemet for at sikre en vis kontrol med disse varer.
EU’s minimumsafgifter
For de EU-harmoniserede afgifter er der i EU fastsat minimumsafgifter. Dette medfører, at den af det enkelte lands fastsatte afgiftsbetaling aldrig kan være under de i EU fastsatte minimumsafgifter. Det enkelte medlemsland kan dog vælge, at afgiften er højere end EU’s minimumsafgifter.
Opdateret januar 2024
Få et samlet overblik over afregning og godtgørelse af afgifter
Hent hele Afgiftsvejledningen 2024
Kontakt os
