CO2-afgiften godtgøres i udgangspunktet ikke.
Godtgørelse af CO2-afgiften
Godtgørelse af CO2-afgiften – kvoteomfattede virksomheder
Virksomheder omfattet af kvoteordningen kan få godtgjort CO2-afgiften af brændselsforbruget til procesformål, der er anvendt i produktionsenheder med tilladelse til udledning af CO2.
Godtgørelse af CO2-afgiften – ikke-kvoteomfattede virksomheder
Ligeledes kan ikke-kvoteomfattede virksomheder få godtgjort hele CO2-afgiften af CO2-kvoteomfattet fjernvarme, der anvendes til procesenergi (fx opvarmning af malekabiner med fjernvarme).
Omlægning af energiafgiften til en CO2-afgift
Baggrund for omlægning af energiafgiften til en CO2-afgift
Ud fra en ambition om at nedbringe Danmarks samlede CO2-aftryk med 70 % frem mod 2030, blev der med Aftale om Grøn skatteform i 2020 nedsat en ekspertgruppe af den tidligere regering, hvis formål var at undersøge, hvordan rammerne for en fast og ensartet CO2-afgift kunne se ud.
Ekspertgruppen har i februar 2022 afleveret sin første delrapport med rammerne til en ny, fast og ensartet CO2-afgift. Næste delrapport, der skal fastsætte rammerne for CO2-afgiften for bl.a. vejtransport og landbrug, forventes at være klar i løbet af 2024.
En høj og ensartet CO2-afgift
En bred politisk aftale har til hensigt at indfase omlægningen af energiafgiften til en CO2-afgift fra 2025.
En høj og ensartet CO2-afgift vil blive indfaset i perioden 2025 – 2030 og forventes at se således ud for de respektive år (2022-satser):
| 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | |
| Alm. virksomheder | CO2-afgift: 350 kr. | CO2-afgift: 430 kr. | CO2-afgift: 510 kr. | CO2-afgift: 590 kr. | CO2-afgift: 670 kr. | CO2-afgift: 750 kr. |
| Kvoteomfattede virkomheder1 | CO2-afgift: 75 kr. Kvotepris: 750 kr. Total: 825 kr. |
CO2-afgift: 135 kr. Kvotepris: 750 kr. Total: 885 kr. |
CO2-afgift: 195 kr. Kvotepris: 750 kr. Total: 945 kr. |
CO2-afgift: 255 kr. Kvotepris: 750 kr. Total: 1.005 kr. |
CO2-afgift: 315 kr. Kvotepris: 750 kr. Total: 1.065 kr. |
CO2-afgift: 375 kr. Kvotepris: 750 kr. Total: 1.125 kr. |
| Virksomheder med mineralogiske processer mm. | CO2-afgift: 100 kr. Kvotepris: 750 kr. Total: 850 kr. |
CO2-afgift: 100 kr. Kvotepris: 750 kr. Total: 850 kr. |
CO2-afgift: 100 kr. Kvotepris: 750 kr. Total: 850 kr. |
CO2-afgift: 100 kr. Kvotepris: 750 kr. Total: 850 kr. |
CO2-afgift: 100 kr. Kvotepris: 750 kr. Total: 850 kr. |
CO2-afgift: 100 kr. Kvotepris: 750 kr. Total: 850 kr. |
1) Kvoteprisen er svingende og kan variere. Da den konkrete kvotepris endnu er ukendt, er der taget udgangspunkt i 750 kr. per ton CO2.
En høj og ensartet CO2-afgift vil omfatte områder, som i dag er fritaget for CO2-afgift, fx elproduktion omfattet af EU’s kvotehandelssystem, olieraffinaderier, færger, fiskere og indenrigsfly.
Endelig indebærer den høje og ensartede CO2-afgift, at virksomheder som i dag opnår et bundfradrag i betaling af CO2-afgift fra 2025 ikke længere kan opnå et bundfradrag i CO2-afgiften.
Omlæggelse af energiafgifter
De nuværende energiafgifter på fossile brændsler, vil fra 2025 blive omlagt til en samlet CO2-afgift. Det betyder, at de nuværende energiafgifter vil blive nedsat og erstattet med en CO2-afgift.
CO2-kvoter
Kort sagt er formålet med kvoteordningen at begrænse udledningen af drivhusgasser ved hjælp af et system med omsættelige emissionskvoter.
Hvem er omfattet?
Kvoteordningen omfatter bl.a. følgende typer af virksomheder:
- Energiproducerende anlæg med en indfyret effekt på over 20 MW, herunder kraftvarmeværker, affaldsforbrændingsanlæg og industrianlæg
- Raffinaderier og koksværker
- Virksomheder inden for produktion og forarbejdning af ferrometaller over en vis størrelse
- Cement-, glas- og teglvirksomheder over en vis størrelse
- Papir- og papvirksomheder over en vis størrelse.
En CO2-kvote er en ret til at udlede 1 ton CO2 pr. år.
Opdateret januar 2024
Få et samlet overblik over afregning og godtgørelse af afgifter
Hent hele Afgiftsvejledningen 2024
Kontakt os
