Iværksætterpakkken – endelig aftale er faldet på plads

Efter aftalen forpligter partierne sig til at stemme for lovforslag mv., der udmønter følgende initiativer i ”Iværksætterpakken”:

• Ophævelse af beskatningen af selskabers udbytter fra unoterede porteføljeaktier (”Iværksætterskatten”): Virkning for udbytter, der udloddes den 1. januar 2025 eller senere.
• Adgang til at vælge realisationsbeskatning (fremfor lagerbeskatning) af selskabers besiddelse af nynoterede porteføljeaktier (< 10 %) i en periode på 7 år efter noteringen: Virkning for aktier, der børsnoteres den 1. januar 2025 eller senere.
• Loftet for selskabers adgang til uden begrænsning at modregne skattemæssige underskud fra tidligere år hæves til 20 mio. kr. (mod 9,5 mio. kr. i 2024): Virkning fra og med indkomståret 2025.
• Loftet over skattekreditter forhøjes, så virksomheder kan få udbetalt skatteværdien af underskud fra forsøgs- og forskningsudgifter op til 35 mio. kr. (mod nu 25 mio. kr.). Med den nuværende selskabsskattesats vil det muliggøre udbetalinger på op til 7,7 mio. kr.: Virkning fra og med 2027. Desuden skal det undersøges, om der i dag anvendes en tidssvarende afgrænsning af de forsøgs- og forskningsudgifter, som omfattes af skattekreditten.
• Der skal indføres en model for generationsskifte, hvor en virksomhedsejer gives mulighed for at overdrage sin virksomhed uden beskatning til medarbejderne via et medarbejderejet selskab: Virkning fra den 1. januar 2026.
• Udvide medarbejderaktieordningen for nye, mindre virksomheder til at omfatte flere små og mellemstore virksomheder (SMV’ere) og afskaffe grænsen for, hvor stor en andel af lønnen, som virksomheder kan tilbyde som indkomstskattefrie medarbejderaktier, mod at der i stedet gælder et krav om en vis grundløn. Det skal undersøges, om ikke-børsnoterede virksomheder kan gives et retskrav på at anvende en skematisk værdiansættelse for medarbejderaktier: Virkning for tildeling af medarbejderaktier fra og med den 1. januar 2026.
• Lønkravet i ”forskerskatteordningen/bruttoskatteordningen” nedsættes fra 75.100 kr. (2024-niveau) til ca. 60.000 kr. pr. md., så flere nøglemedarbejdere kan omfattes: Virkning fra og med indkomståret 2026.
• Adgang til at udskyde skattebetalingen, når salgssummer betales som løbende ydelser, fx i form af milepælsbetalinger, sådan at der bliver sammenfald mellem tidspunktet, hvor salgssummen modtages, og tidspunktet, hvor skatten skal betales: Virkning fra og med den 1. januar 2026.
• Forhøjelse af progressionsgrænsen (dvs. grænsen for 27 %-beskatning fremfor 42 %-beskatning) for personers aktieindkomstskat fra 61.000 kr. til 80.000 kr. (2024-niveau): Virkning fra indkomståret 2025.
• Beskatningen af aktionærlån lempes ved, at der ikke sker beskatning flere gange, når et lån tilbagebetales og efterfølgende lånes igen. Aktionæren skal kun beskattes én gang af det højest hævede beløb i selskabet: Virkning fra og med den 1. januar 2026.
• Loftet for indskud på aktiesparekontoen forhøjes til 160.000 kr. (i 2024 er loftet 135.900 kr.). Virkning fra og med kalenderåret 2025.

Vi har i et tidligere nyhedsbrev gået lidt mere i dybden med indholdet af initiativerne samt hvordan de vil kunne påvirke de skattemæssige konsekvenser efter andre regler i skattelovgivningen. Du kan læse nyhedsbrevet her.

Det fulde indhold af de aftalte initiativer kendes først, når der bliver udsendt egentlige lovforslag. Det må formodes at ske i det kommende folketingsår (2024/2025), der bliver skudt i gang den første tirsdag i oktober måned.

Har du spørgsmål til initiativerne, er du velkommen til at kontakte os.