Energiafgifter

Det er en betingelse for at få godtgjort energiafgifter, at virksomheden er den reelle forbruger af energien, og at virksomheden afholder omkostningerne.

Energi, som ikke kan anses for at være forbrugt af virksomheden, er fx:

• Energi, der videresælges
• Energi, der anvendes af lejere i forbindelse med udlejning af fast ejendom
  • dette gælder uanset, hvem der betaler for energien

• Energi, der anvendes til fremstilling af varme eller kulde, som efterfølgende afsættes
  • dog mulighed for delvis godtgørelse af elafgift og særlige regler for visse kraftvarmeværker.

Det er som udgangspunkt en betingelse for at få godtgjort energiafgifter, at virksomheden har fradrag for moms. Dette skyldes, at virksomheder kan få godtgjort energiafgifter i samme omfang, som den enkelte virksomhed har fradrag for moms på fakturaen. Det vil sige, at en virksomhed med delvist fradrag for moms kan få godtgjort energiafgifter delvist.

Det er som udgangspunkt en betingelse for at få godtgjort energiafgifter, at virksomheden ikke har anvendt energien til motorbrændstof. Dette gælder alle former for motorbrændstof – også motorbrændstof, der anvendes i stationære motorer.

Virksomheder kan dog få godtgjort afgift af elektricitet, der anvendes i eldrevne motorer. 

Se afsnittet ”Motorbrændstof” og ”Kraftvarmeværker og fjernvarmeværker”.

Derudover gælder der specielle regler for virksomheder inden for landbrug – herunder jordbrug, husdyrbrug, gartneri, frugtavl, skovbrug, fiskeri, dambrug eller pelsdyravl. 

Se afsnittet ”Landbrug”.

Endelig gælder der særlige regler for brændstof til skibe, fly og tog.

Virksomheder kan som hovedregel ikke få godtgjort energiafgift af brændsler, der anvendes til rumvarme, opvarmning af vand eller komfortkøling. Dette gælder, uanset om energi-forbruget er baseret på olie, gas eller kul.

Den 1. januar 2021 blev det muligt for virksomheder, der anvender elektricitet til rumvarme, opvarmning af vand eller til komfortkøling, at få godtgjort elafgiften i samme omfang, som for elektricitet anvendt til andre ting. Se hvor stor en andel virksomheder kan få godtgjort i bilag 1.